Імпорт в Україну
- На відправлення вартістю (без вартості доставки), що не перевищує еквівалент 150 євро – митні платежі не нараховуються.
- Якщо вартість товарів у відправленні перевищує еквівалент 150 євро, буде нараховано ввізне мито в розмірі 10% від перевищення 150 євро і ПДВ в розмірі 20% від вартості відправлення понад 150 євро.
Також додатково нараховується оплата за митно-брокерські послуги.
Наприклад:
Вартість товару = 200 євро
Ввізне мито = (200 євро - 150 євро) х 10% = 5 євро
ПДВ = (200 євро - 150 євро + 5 євро (мито)) х 20% = 11 євро
Митні платежі складатимуть: мито 5 євро + ПДВ 11 євро = 16 євро.
Експорт із України
При відправленні за кордон згідно з митним законодавством в країні-отримувача міжнародного відправлення можуть бути нараховані митні платежі, які необхідно буде сплатити отримувачу. При необхідності оплати митних платежів отримувачу можуть направити лист на електронну адресу з інформацією.
Звертаємо Вашу увагу! Митні платежі нараховуються на всі категорії товару, включаючи подарунки чи повернення товару по гарантії .
Митний поріг у більшості країн Європи становить 0 EUR, тобто всі міжнародні експрес-відправлення підлягають очищенню та сплаті мита отримувачем.
Для експортних відправлень вартістю вище 10 000 євро обов'язковим є складання митної декларації. Детальніше у розділі «Супровідні документи».
Митне оформлення експорту відбувається в країні одержання відправлення або може відбуватися в країні транзиту відправлення.
Митні служби можуть запросити додаткову інформацію про вміст та вартість товарів в посилці у Відправника або Одержувача.
У випадку, якщо вкладення у посилці будуть трактуватися митницею як комерційна партія, на посилку буде нараховане мито згідно правил нарахування мита на комерційні вантажі, або посилку буде повернуто відправнику.
Служба доставки в країні призначення зв’язується із отримувачем за допомогою електронної пошти.
Якщо Отримувач не відреагував на повідомлення та/або доставка не була здійснена у зв’язку із невірними даними отримувача, посилка може бути повернена отримувачу в Україну, також можливе уточнення реквізитів і відправлення на повторну доставку
Митні ліміти різних країн для ввезення міжнародних експрес відправлень
Клієнти при відправці міжнародних експрес відправлень (МЕВ) не завжди враховують мита, які можуть бути нараховані в країнах доставки митницею цієї країни. Через податки на МЕВ інколи виникає ситуація, коли Одержувачу доводиться доплачувати, і сума доплати може перевищувати вартість МЕВ. Тому необхідно знати, як формуються мита у більшості країнах, в які активно відправляють МЕВ з України.
Як митниця оцінює вартість МЕВ
Митними зборами можуть обкладатися не лише покупки з онлайн-магазинів, а й приватні відправлення. Але розміри мит на МЕВ з-за кордону не завжди однакові: для «подарунків» чи «особистих речей» вони зазвичай менші.
Якщо інвойсу немає, вартість товарів береться відповідно до аналогічних виробів в країні відправлення.
Як митниця перевіряє вартість вкладень, якщо сума вказана, але вона явно занижена? В цьому випадку митники можуть самостійно коригувати ціну.
Що вважається «подарунком» чи «особистими речами»:
- в супровідних документах вміст МЕВ вказано як «подарунок» чи «особисті речі»;
- адресат отримує поштове відправлення від приватної особи, а не від організації;
- на посилці стоїть позначка «для особистого використання»;
- обрано послугу «Посилка з дому» від компанії Нова Пошта Глобал.
Головна умова безмитного ввезення МЕВ – не перевищити митний ліміт. Якщо заявлена вартість МЕВ його перевищує, одержувачу доведеться сплатити митний збір. Існує поріг безмитного ввезення для товарів, але у кожної країни митні норми на МЕВ різні.
Загальноприйнятими є два способи визначення розміру податку на МЕВ:
- FOB - оцінка проводиться на підставі задекларованої вартості товару, без урахування вартості доставки і страхування, тобто оподаткуванню підлягає тільки вартість товару, що ввозиться.
- CIF - оцінка проводиться на підставі сумарної вартості товару, його страховки та вартості доставки, тобто оподаткуванню підлягає вартість ввезеного товару, а також супутніх послуг із його доставки. Варто відзначити, що якщо МЕВ відправлена на адресу приватної особи від магазину але вартість доставки нульова / включена у вартість товару або в декларації відзначений пункт "Подарунок", то вартість доставки не може бути вказана окремим пунктом, а значить не береться до уваги при методі оцінки CIF.
У разі перевищення лімітів для безмитного ввезення товарів, що відправляються на адресу приватних осіб підлягають сплаті мита та ПДВ (в залежності від країни призначення товару). При цьому мито нараховується з урахуванням вартості товару (сума FOB), а ПДВ з урахуванням суми включає вартість товару, страхування і доставки (CIF), а також мито, що нараховано на вартість товару. Крім того, до загальної суми до оплати може бути додано ще один платіж - митний збір або поштовий збір. Наприклад, у Греції це близько 15-20 євро, Іспанії та Франції – 50 євро.
Крім загальних принципів і механізмів роботи митної служби як податкового агента, законодавство кожної країни передбачає власні норми регуляції, які поширюються на усі товари, що ввозяться на територію країни.
Європейські країни
При надходженні поштового відправлення з України, яка не є членом ЄС, поріг безмитного ввезення становить – 0 євро у більшості європейських країнах. Однак Міжнародні відправлення, що пересилаються між фізичними особами (C2C), вартістю до 45EUR (≈53,72USD) з позначкою «особисті речі» за послугою «Посилка з дому» можуть не обкладатись ні митом, ні ПДВ та/або бо витратами на доставку («комісія за обробку») в країні доставці.
Країна | Поріг для безмитного ввезення | Ставка ПДВ |
Австрія | 0 євро | 20% |
Бельгія | 0 євро | 21% |
Болгарія | 0 євро | 20% |
Угорщина | 0 євро | 5-18-27% (залежить від товару) |
Великобританія | 135 GBP (близько 157 євро), подарунки до 39 GBP (50 євро) | 20% |
Греція | 0 євро | 23% |
Німеччина | 0 євро | 19% |
Данія | 80 DKK (датських крон, близько 10 євро) | 25% |
Італія | 0 євро | 22% |
Ірландія | 0 євро | 23% |
Іспанія | 0 євро | 21% |
Кіпр | 0 євро | 18% |
Люксембург | 0 євро | 21% |
Латвія | 0 євро | 21% |
Литва | 0 євро | 21% |
Мальта | 0 євро | 18% |
Нідерланди | 0 євро | 21% |
Португалія | 0 євро | 23% |
Польща | 0 євро | 23% |
Румунія | 0 євро | 24% |
Словенія | 0 євро | 22% |
Словаччина | 0 євро | 20% |
Франція | Зборами обкладаються всі МЕВ незалежно від вартості | 20% ПДВ + митні збори (0-17%) |
Фінляндія | 0 євро | 24% |
Хорватія | 0 євро | 25% |
Чехія | 0 євро | 21% |
Швеція | 300 SEK (20 євро) | 21% |
Естонія | 0 євро | 21% |
Додатково:
Країна | Сайт |
Австрія | З більш детальною інформацією можна ознайомитись на сайті міністерства Фінансів Австрії |
Бельгія | З більш детальною інформацією можна ознайомитись на сайті пошти Бельгії |
Великобританія | З більш детальною інформацією можна ознайомитись на сайті |
Данія | З більш детальною інформацією можна ознайомитись на сайті податкової служби Данії |
Ірландія | З більш детальною інформацією можна ознайомитись на сайті Податкової служби Ірландії |
Іспанія | З більш детальною інформацією можна ознайомитись на сайті пошти Іспанії |
Нідерланди | З більш детальною інформацією можна ознайомитись на сайті пошти Нідерландів |
Норвегія | З більш детальною інформацією можна ознайомитись на сайті митниці Норвегії |
Угорщина | З більш детальною інформацією можна ознайомитись на сайті пошти Угорщини |
Фінляндія | З більш детальною інформацією можна ознайомитись на сайті митниці Фінляндії |
Чехія | З більш детальною інформацією можна на сайті пошти Чехії |
Австралія, країни Азії Близького Сходу
Країна | Поріг для безмитного ввезення | Ставка ПДВ | Додатково |
Австралія | 1000 AUD (близько $700) | 10% | Більше інформації на Australian Border Force в розділі «Buying Online» |
В’єтнам | 1000000 VND (близько $40) | 0-15% | |
Ізраїль | $1000 | 17% | МЕВ з ідентичним товаром відправлені на адресу одного одержувача протягом 72 годин розцінюються як партія і їх вартість вважають сумарно. За МЕВ відправлені кур’єрськими службами стягується додатково 18 шекелів ($ 100-500) і 59 шекелів ($ 500-100). Деталі на сайті митної служби. |
ОАЕ | 1000 AED ($270) | 5% | Всі МЕВ, що перевищують поріг у розмірі 270 Доларів США підлягають митному оформленню і сплаті податку з продажу |
Китай (China) | 5000 юаней (близько $700) | 20-25% | Максимальна вартість покупки не повинна перевищувати 5000 юанів (близько $ 700), максимум 26000 юанів на рік (близько $ 3700) |
Індонезія (Indonesia) | $50 | Детальна інформація на сайті митної служби Індонезії |
Північна, Південна, Центральна Америка
Країна | Поріг для безмитного ввезення | Ставка ПДВ | Додатково |
Бразилія | $50 | 17-19% | Всі МЕВ , що перевищують поріг у розмірі 50 Доларів США підлягають митному оформленню і сплаті ПДВ |
Канада | Вкладення до 20 CAD (15 доларів) й подарунки до 60 CAD (45 доларів) | Варіюється | Ліміт діє тільки на окремі поштові відправлення, місячного ліміту немає. Вся детальна інформація доступна на сайті Канадського агентства прикордонної служби – Canada Border Services Agency |
США (USA) | $800 | Варіюється в залежності від Штату | При перевищенні суми безмитного ліміту платежі залежать від вартості, кількості та категорії товару. Всі подробиці на сторінці U.S.Customs and Border Protection |